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    公司财务管理制度(详细)
    发表于 2019年11月05日 浏览:
    文章导读:—、出纳管理制度 现金管理1、出纳现金须日清月结、每天盘点,做到账实核对,每月会计参与的不定期盘点及月末盘点不少于两次,并且出具《现金盘点表》;2、超过库存限额的现金(2000元)应及时存入银行;3、出纳保险柜中,禁...

    —、出纳管理制度 


    现金管理

    1、出纳现金须日清月结、每天盘点,做到账实核对,每月会计参与的不定期盘点及月末盘点不少于两次,并且出具《现金盘点表》;

    2、超过库存限额的现金(2000元)应及时存入银行;

    3、出纳保险柜中,禁止存放任何私人财物,避免公私混淆,不得私设“小金库”,取得的货币资金必须及时入账,不得账外设账,严禁收款不入账;不准挪用现金,不准白条抵库,不准坐支现金,不准保存账外公款,严禁未经授权的部门或人员办理资金业务或直接接触资金;


    支票管理

    1、须建立《支票购买登记簿》并制作《支票领用登记簿》,新购支票由出纳分类按支票号码顺序登记,使用完毕后需由会计或财务负责人进行签字确认;

    2、支票签发应在《支票领用登记簿》中登记支票号码、支票用途、票面金额、内部经办人、领取人、领取人电话等相关信息,领取人需亲自签字确认;

    3、出纳负责及时跟进收取支票进账后的正式回单;


    日记账管理

    1、根据审核后盖有“现金/银行收讫”、“现金/银行付讫”的现金/银行收款凭证、现金/银行付款凭证,逐日逐笔顺序登记;

    2、每笔业务登记后均须结出账面余额,并登记每日收入和支出的合计数。


    二、费用报销流程 

    1、收取的各类非定额发票,必须字迹清楚,不得涂改,项目填写齐全,各项目内容准确无误,否则一律退还给开票方,不得作为结算、抵扣凭证;

    2、收取的各类发票应加盖发票专用章,且发票专用章应清晰可见,同时印章的公司名称及税号须与发票抬头处写有开票公司信息的公司名称及税号一致;

    3、报销人、领款人、复核人、领导确认等需签字齐全方可报销;

    4、发票项目为一批的需附发票清单;


    三、费用的分类

    1、管理费用:包括管理人员工资、办公费、车辆费用、电话网络通讯费、差旅费、业务招待费、交通费等;

    2、销售费用:包括不限于销售(前勤)人员工资、与销售相关的其他费用。

    3、财务费用:银行收取的各项费用,包括账户维护费,电汇手续费,支票费用,利息费用等。

    4、凭领导签字的费用申请单履行报销手续,由会计审核,领导签字确认,出纳复合无误后报销。


    四、税、票管理制度 

    a) 领购发票时,必须由发票管理员向税务机关办理发票领购。

    b) 增值税专用发票和普通发票必须按规定存放到财务人员专用文件柜中。

    c) 需开具时必须将已开具好的发票妥善保管,未开具的增值税专用发票和普通发票及时放到财务人员专用文件柜中。

    d) 对于开具的增值税专用发票和普通发票存根及作废的,月末必须按规定装订成册。

    e) 发票管理员因工作变动或调离必须按税法和企业管理制度规定办理移交手续。


    五、纳税申报

    每月计提所有税款都应填写税金计算表

    公司应按主管税务机关的要求及时申报所有纳税报表并及时缴纳税款。


    六、税务档案管理

    各主管税务机关名称及具体管辖的所有局(处或科、室)负责人名称、职务、主管业务及联系方式等进行书面登记。

    各年度所有法定纳税申报表及内部税务管理报表按月装订成册,并规范制作文件封面,妥善存档保管。

    各年度企业所得税汇算清缴审核报告、财产损失审核报告及其他有关税务审核报告规范装订成册,妥善保管

    税务机关出具的各种批复、检查处理决定等文件装订成册,并规范制作文件封面,妥善存档保管

    建立《税务档案保管清册》,对所有税务证件、申报软件(含软体及IP地址)、IC卡、储存盘、纳税申报表、审计报告、税务批复、税法文件等详细记录在保管清册中。

    若税务人员离职,应填写移交清单再办理其他离职手续。


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